购买方已经抵扣的专票冲红步骤

在增值税专用发票管理中，当发生销售退回、开票有误等情形但不符合作废条件时，需要开具红字增值税专用发票（简称“红字发票”）来调整账务。对于购买方已将增值税专用发票用于申报抵扣的情况，正确的处理步骤如下：

一、申请开具红字信息表

1. 购买方申请：购买方需登录增值税发票综合服务平台或税务局指定的平台，根据原蓝字发票信息，准确填写《红字增值税专用发票信息表》（简称《信息表》），并上传至系统。如果购买方未进行用途确认或已通过增值税发票综合服务平台撤销了用途确认，则无需填写《信息表》，直接由销售方申请即可。

2. 税务机关审核：购买方提交后，系统会自动审核，如信息无误，系统将自动生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，该编号是后续开具红字发票的重要依据。

二、开具红字发票

1. 销售方开具：销售方根据《信息表》编号，在增值税发票管理系统中查询并选择对应的《信息表》，按照规定格式开具红字增值税专用发票。红字发票的金额、税额应与《信息表》上的一致。

2. 上传税务机关：开具完成后，销售方需将红字发票上传至税务机关，等待系统校验。校验通过后，红字发票即正式生效。

三、账务处理

1. 购买方处理：购买方收到红字发票后，应及时在会计账簿中进行相应的账务调整，减少相关成本费用或资产，同时冲减已抵扣的进项税额。

2. 销售方处理：销售方也应在账簿中对销售收入和销项税额进行相应调整，同时增加红字发票对应的负数金额。

整个过程中，确保所有操作符合国家税务总局的规定，避免因操作不当导致税务风险。此外，建议企业内部建立严格的发票管理制度，明确责任分工，确保每一步骤都有专人负责，提高工作效率，降低错误率。

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